最低工资

意大利没有法定的全国最低工资标准。相反，工资通常通过工会和雇主协会之间的集体谈判协议（CBAs）来确定。这些协议涵盖不同的行业和工作类别，为特定角色和行业设定最低工资水平。

虽然没有法定最低工资，但意大利宪法承认工人有权获得公平的报酬。如果法院认为工资过低，可能会进行干预，可能会根据具体情况设定事实上的最低工资标准。

所得税

意大利采用累进所得税制度，随着收入的增加，税率也会提高。税收在国家、地区和市政三个层面上征收。

国家所得税率

2024年的国家所得税（IRPEF）税率如下：

应税收入（欧元）	税率
0 – 28,000	23%
28,001 – 50,000	35%
超过50,000	43%

地区和市政税

除了国家所得税外，雇员还需缴纳地区和市政税：

• 地区税：根据地区不同，税率在1.23%到3.33%之间
• 市政税：最高0.9%，因市政而异

工资成本

在意大利，雇主在雇用员工时除了基本工资外还面临着显著的额外成本。这些成本主要包括社会保障缴款和强制性福利。

雇主社会保障缴款

雇主承担的社会保障缴款通常约为员工总工资的30%。这涵盖了各种社会保险计划，包括：

• 养老金
• 失业保险
• 健康保险
• 工伤保险

额外强制性成本

雇主还必须考虑：

1. 离职金（TFR）：约为年度总工资的7.41%
2. 第13个月工资：额外一个月的工资，通常在12月发放
3. 第14个月工资：某些行业还提供这项，通常在6月支付

雇主总成本的粗略估算如下：

组成部分	基本工资的百分比
基本工资	100%
社会保障缴款	~30%
TFR	~7.41%
第13个月工资	8.33%
总计	~145.74%

注：这是一个简化的计算，实际成本可能会根据具体情况、行业和提供的额外福利而有所不同。

加班工资

意大利劳动法对加班工作和补偿进行了规定。标准工作周为40小时，超过这个时间的工作被视为加班。

加班费率

加班费率通常由集体谈判协议设定，因行业而异。但一般指导原则包括：

1. 每周前8小时加班：最低比正常小时工资高10%
2. 之后的加班时间：最低增加15%
3. 夜间加班（晚上10点至早上6点）：最低增加30%
4. 周日或公共假日加班：最低增加30%

加班限制

• 每日限制：12小时（包括正常工作时间）
• 每周限制：48小时（包括正常工作时间）
• 年度限制：250小时

雇主必须确保遵守这些限制，并保持准确的加班记录。某些行业或岗位可能根据各自的集体谈判协议有不同的加班规定。

通过了解意大利薪酬和税收的这些关键方面，雇主可以更好地应对在该国雇用和补偿员工的复杂性。重要的是要及时了解税率、社会保障缴款和劳动法的任何变化，以确保持续合规和公平的薪酬实践。

工作时长

在意大利，工作时间受国家劳动法和集体谈判协议的规定。标准工作周为40小时，通常分布在五或六天内。然而，实际工时分配可能因行业和具体协议而异。

标准工作时间

• 正常工作周：40小时
• 每日最长工作时间：13小时（包括休息时间）
• 每日最少休息时间：连续11小时

加班规定

加班定义为超出标准40小时工作周的任何工作。关于加班的要点包括：

• 年度限制：250小时
• 补偿：通常比正常小时工资高10-15%（根据集体协议）
• 每周最长工作时间：48小时（4个月平均）

工作时间类型	时长
标准工作周	40小时
每日最长工作	13小时
每日最少休息	11小时
每周最长（包括加班）	48小时

休假

意大利提供各种类型的休假，以确保工作生活平衡并满足不同的个人需求。以下是意大利员工可享受的主要休假类别：

年假

• 最低权益：每年4周（相当于20个工作日）
• 累积：从雇佣第一天开始
• 使用：每年至少必须连续休两周

病假

• 时长：每年最多180天
• 补偿：部分由雇主和社会保障支付
• 要求：从缺勤第一天起需要医疗证明

产假

• 时长：5个月（通常在分娩前1-2个月和分娩后3-4个月）
• 补偿：工资的80%，由社会保障支付

陪产假

• 时长：10天
• 补偿：工资的100%，由社会保障支付

育儿假

• 时长：父母共享最多10个月
• 资格：直到孩子12岁前可用
• 补偿：前6个月工资的30%

公共假期

意大利全年有多个国家公共假日。在这些日子里，大多数企业和公共办公室都会关闭，员工有权获得带薪休假。如果假日恰逢周末，通常不会移至工作日。

国家公共假日

1. 元旦（1月1日）
2. 主显节（1月6日）
3. 复活节星期日（日期变动）
4. 复活节星期一（日期变动）
5. 解放日（4月25日）
6. 劳动节（5月1日）
7. 共和国日（6月2日）
8. 圣母升天节（8月15日）
9. 诸圣节（11月1日）
10. 圣母无染原罪瞻礼（12月8日）
11. 圣诞节（12月25日）
12. 圣斯蒂芬节（12月26日）

地区性节日

除了国家节日外，许多意大利地区和城市还庆祝当地守护神日，这些在相应地区被视为公共假日。一些著名的例子包括：

• 圣安布罗斯日（12月7日）在米兰
• 圣约翰洗者日（6月24日）在佛罗伦萨和都灵
• 圣彼得和圣保罗日（6月29日）在罗马

雇主在规划业务运营和员工日程时应注意国家和相关地区的节假日。需要注意的是，根据集体协议或公司政策，在公共假日工作通常需要额外补偿。

终止雇佣要求

在意大利，雇佣终止受到严格规定，以保护工人权利。雇主必须有正当理由解雇员工，这些理由通常分为两类：

1. 正当理由（Giusta Causa）：由于严重不当行为而立即终止
2. 合理理由（Giustificato Motivo）：由于经济、组织或绩效相关问题而终止

雇主在终止雇员时必须遵循特定程序，包括提供书面通知，在某些情况下还需要工会或劳工办公室参与。

通知期

意大利的通知期根据员工的服务年限、职位和适用的集体谈判协议（CBA）而有所不同。如果CBA中未指定，则适用意大利民法典规定的最短通知期。

员工类别	服务年限	最短通知期
工人	5年以下	15天
	5-10年	30天
	10年以上	45天
办公室职员	5年以下	30天
	5-10年	45天
	10年以上	60天
经理	5年以下	60天
	5-10年	90天
	10年以上	120天

雇主可以选择支付代通知金，其中必须包括员工在通知期内本应获得的等额工资和福利。

遣散费

在意大利，遣散费被称为离职金（Trattamento di Fine Rapporto，简称TFR）。这是一种强制性的延期补偿，在整个雇佣关系中累积，并在雇佣终止时支付，无论终止原因如何。

TFR的关键点：

1. 计算：约为员工年度总工资的7.4%
2. 累积：每年服务都会累积
3. 重估：每年根据固定利率（1.5%）和75%的通胀率的组合进行调整

TFR的计算公式为：

TFR =（年薪 / 13.5）+ 1.5% +（75%的通胀率）

雇主必须在雇佣终止后30天内支付TFR。

试用期

意大利的试用期允许雇主和员工评估是否适合该职位。试用期的最长期限受法律规定，通常在集体谈判协议中有具体说明。

员工类别	最长试用期
蓝领工人	2周
白领工人	6个月
高管	6个月

关于试用期的要点：

1. 必须在雇佣开始时以书面形式约定
2. 不能超过法律或适用的CBA规定的最长期限
3. 在此期间，任何一方都可以无需通知即终止雇佣
4. 试用期不能延长或更新

在试用期内，雇主和员工都有权在不提供理由或通知的情况下终止雇佣关系。但是，如果整个试用期过去而没有终止，则雇佣被视为确认，标准终止规则适用。

对雇主来说，仔细考虑试用期的长度很重要，因为它应该足以评估员工的表现和是否适合该职位，同时遵守法律和CBA的要求。

意大利承包商状况

在意大利，区分雇员和承包商对企业和工人都至关重要。承包商，也称为独立工作者或自由职业者，与传统雇员相比，在不同的法律和税收框架下运作。

承包商类型

意大利认可几种类型的承包商：

1. 自由职业专业人士（Liberi professionisti）
2. 临时合作者（Collaboratori occasionali）
3. 持续协调合作者（Collaboratori coordinati e continuativi）

每种类型都有特定的特征和法律含义。

承包商类型	主要特征	税收影响
自由职业专业人士	自雇，已注册增值税	自行缴纳税款和社会保障
临时合作者	短期、零星工作	由客户代扣代缴税款
持续合作者	为一个或少数客户定期工作	类似于雇员征税

承包商权利和义务

意大利的承包商享有某些自由，但也有特定的义务：

• 自由选择客户和项目
• 负责自己的税款和社会保障缴纳
• 无权享受雇员福利（如带薪休假、遣散费）
• 有义务保持适当的会计记录

错误分类风险

在意大利，工人分类错误是一个严重问题。错误地将雇员归类为承包商可能导致企业受到严厉处罚。

错误分类的指标

• 专门或几乎专门为一个客户工作
• 固定的工作时间和地点
• 使用公司设备和资源
• 融入公司的组织结构

错误分类的后果

1. 经济处罚
2. 追溯支付社会保障金
3. 将承包商关系转换为雇佣关系
4. 在严重情况下可能面临刑事指控

在意大利雇用承包商

在意大利聘用承包商时，企业应：

1. 在书面合同中明确定义关系性质
2. 确保承包商在工作方法上具有自主权
3. 避免强加严格的工作时间或独家安排
4. 定期审查关系，防止演变成雇佣关系

承包商税收考虑

意大利的承包商负责自己的税务事务。主要包括：

• 增值税登记（年收入超过5,000欧元）
• 季度或月度增值税申报
• 提交年度纳税申报
• 向INPS（国家社会保障局）缴纳社会保障金

收入区间（欧元）	税率
最高15,000	23%
15,001 – 28,000	27%
28,001 – 55,000	38%
55,001 – 75,000	41%
超过75,000	43%

雇用承包商的优势

1. 劳动力管理的灵活性
2. 获得专业技能
3. 减少长期财务承诺
4. 降低行政负担

与承包商合作的挑战

1. 潜在的错误分类风险
2. 对工作过程的控制较少
3. 可能缺乏忠诚度或承诺
4. 需要清晰的沟通和项目管理