最低工资

墨西哥的最低工资由全国最低工资委员会（CONASAMI）每年确定。截至2024年，墨西哥有两个最低工资区：

1. 一般最低工资区：适用于全国大部分地区
2. 北部边境自由经济区：覆盖与美国接壤的北部州的某些市镇

区域	日最低工资（墨西哥比索）	月最低工资（墨西哥比索）
一般区	207.44	6,310.37
北部边境	312.41	9,498.46

需要注意的是，这些标准每年都可能发生变化，雇主必须及时了解最新更新以确保合规。

所得税

墨西哥采用累进税制，即较高收入按较高税率征税。2024年的所得税税率如下：

年应税收入（墨西哥比索）	税率
0 – 8,952.49	1.92%
8,952.50 – 75,984.99	6.40%
75,985.00 – 133,536.99	10.88%
133,537.00 – 155,229.99	16.00%
155,230.00 – 185,851.99	17.92%
185,852.00 – 374,837.99	21.36%
374,838.00 – 590,795.99	23.52%
590,796.00 – 1,127,926.99	30.00%
1,127,927.00 – 1,503,902.99	32.00%
1,503,903.00 – 4,511,707.99	34.00%
4,511,708.00及以上	35.00%

雇主负责从员工工资中扣除所得税，并将其上缴给墨西哥税务机关（Servicio de Administración Tributaria或SAT）。

工资成本

在墨西哥雇用员工时，雇主必须考虑各种强制性缴费和福利，这些都会增加整体工资成本。这些包括：

1. 社会保险（IMSS）缴费
2. 国家住房基金（INFONAVIT）缴费
3. 退休储蓄系统（SAR）缴费
4. 州工资税

以下是典型的雇主缴费明细：

缴费项目	比率
社会保险（IMSS）	24.95% – 33.58%（根据风险等级而异）
国家住房基金（INFONAVIT）	5%
退休储蓄系统（SAR）	2%
州工资税	1% – 3%（因州而异）

在墨西哥，雇主的总工资成本通常为员工基本工资的33%至43%，具体取决于特定情况和地点。

加班工资

墨西哥劳动法对加班工作和补偿有严格规定。墨西哥的标准工作周为48小时，通常分为六个8小时工作日。超出这些时间的任何工作都被视为加班，必须给予相应补偿。

墨西哥的加班工资标准如下：

1. 每周前9小时加班：正常小时工资的200%
2. 额外加班时间：正常小时工资的300%

需要注意的是，员工每天的加班时间不得超过3小时，每周不得超过3次。

工作时长

在墨西哥，联邦劳动法（Ley Federal del Trabajo）规定了工作时间。标准工作周为48小时，通常分为六个8小时工作日。然而，许多公司已经采用了五天40小时工作周。

墨西哥有三种工作班次：

1. 日班：早上6:00至晚上8:00之间
2. 夜班：晚上8:00至早上6:00之间
3. 混合班：包括日班和夜班的时间，只要夜间工作时间不超过三个半小时

班次类型	每周最长工作时间
日班	48小时
夜班	42小时
混合班	45小时

员工每工作六天至少有一天休息。许多公司提供连续两天的休息日，通常是周末。

加班时间限制为每天不超过3小时，每周不超过3次。超出这些限制的任何工作都被视为非法加班，雇主将面临高额罚款。

休假

墨西哥劳动法规定了各种类型的休假，以确保员工的福祉和工作生活平衡。以下是主要的休假类型：

年假

员工在完成一年服务后有权享受带薪年假。最低假期天数如下：

服务年限	假期天数
1	12
2	14
3	16
4	18
5-9	20
10-14	22
15-19	24
20-24	26
25-29	28
30+	30

此外，员工还可获得至少为其假期工资25%的假期津贴。

产假

女性员工有权享受12周的全薪产假，通常分配如下：

• 预产期前6周
• 分娩后6周

在某些情况下，经医生批准，产前6周中最多4周可以转移到产后期间。

陪产假

父亲在孩子出生或收养后有权享受5天带薪陪产假。

病假

墨西哥社会保障协会（IMSS）提供病假福利。前三天不带薪，之后IMSS根据病情持续时间支付员工工资的一定比例。

丧假

虽然法律没有强制规定，但许多雇主为直系亲属去世提供2-3天的带薪丧假。

婚假

一些公司为结婚的员工提供2-3天的带薪婚假，尽管这不是法律要求的。

公共假期

墨西哥全年有几个公共假期。员工有权在这些日期享受带薪休假，如果在节假日工作则获得双倍工资。

日期	节日
1月1日	新年
2月的第一个星期一	宪法日
3月的第三个星期一	贝尼托·胡亚雷斯诞辰
5月1日	劳动节
9月16日	独立日
11月的第三个星期一	革命日
12月25日	圣诞节
每6年的12月1日	总统就职日

除了这些官方节假日外，许多企业还会遵守以下节日：

• 圣周四和耶稣受难日（日期不固定）
• 5月10日（母亲节）
• 11月2日（亡灵节）
• 12月12日（瓜达卢佩圣母日）
• 12月24日（平安夜）
• 12月31日（除夕）

需要注意的是，这些额外的节日可能因地区或公司政策而异。

错误分类

在墨西哥，区分雇员和独立承包商对于法律和税务目的至关重要。错误分类发生在工人被错误地归类为独立承包商而非雇员时。联邦劳动法（FLL）和税务机关有具体标准来确定工人的身份。

确定工人分类的关键因素：

1. 对工作方法和时间表的控制程度
2. 融入公司的核心业务
3. 对公司的经济依赖性
4. 工具和设备的提供
5. 盈利或亏损的机会
6. 关系的持续时间

雇员特征	承包商特征
在公司指导下工作	独立工作
融入公司结构	为多个客户提供服务
领取固定工资	为服务开具发票
使用公司设备	使用自己的工具和设备
固定工作时间	自行决定工作时间
分包能力有限	可以雇用助手或分包商

错误分类的风险和后果

将雇员错误分类为承包商可能给在墨西哥经营的公司带来严重的法律和财务后果。

潜在风险和后果包括：

1. 补付工资、福利和社会保障金
2. 税务机关的罚款和处罚
3. 劳动纠纷和诉讼
4. 声誉损害
5. 严重情况下的刑事指控

后果	潜在影响
财务处罚	最高达日最低工资的5,000倍
补付款项	社会保障金、利润分享、加班费等
法律诉讼	员工因不当解雇或未付福利提起诉讼
刑事指控	极端情况下可能因逃税而入狱

近期监管变化

墨西哥最近实施了一些变革，以解决错误分类问题并保护工人权益：

1. 外包改革（2021年）：禁止核心业务活动的分包，要求专业服务提供商进行注册。
2. 数字平台工人：正在考虑新的法规，为零工经济工人提供更好的保护。
3. 加强执法：劳动和税务机关加强审查和审计，以识别错误分类案例。

行业特定考虑因素

由于工作性质或传统做法，墨西哥某些行业更容易出现错误分类问题：

1. 技术：大量使用自由职业者和基于项目的工作
2. 建筑：频繁使用临时工人和分包商
3. 媒体和娱乐：基于项目的任务和自由职业工作
4. 咨询：经常聘请独立专家作为承包商

行业	常见做法	错误分类风险
技术	远程工作，基于项目的合同	长期聘用但不提供员工福利
建筑	临时工人，分包商	缺乏安全保护和福利
媒体	自由职业任务	持续工作但无正式雇佣关系
咨询	独立专家聘用	为单一客户长期定期工作

国际承包商考虑因素

在墨西哥聘用国际承包商时，公司必须应对额外的复杂性：

1. 常设机构：确保承包商安排不会在墨西哥创建应税存在。
2. 工作许可：非墨西哥承包商可能需要适当的签证或工作许可。
3. 双重征税：考虑税收协定以避免国际承包商的双重征税。
4. 货币和支付：遵守有关国际支付和货币兑换的规定。
5. 数据保护：在与承包商共享信息时遵守墨西哥和国际数据保护法。

考虑因素	要点
常设机构	避免产生意外的税务责任
移民	确保非墨西哥承包商有适当的工作授权
税收	应用相关税收协定和预扣要求
支付合规	遵循国际资金转移规定
数据保护	遵守LFPDPPP和国际数据法

工作签证类型

墨西哥为外国公民提供几种类型的工作签证，具体取决于其停留时间和性质。对于希望雇用国际人才的雇主来说，了解这些选择至关重要。

签证类型	有效期	用途
带有从事有报酬活动许可的访问签证	最长180天	短期工作任务
临时居民签证	1-4年	长期就业
永久居民签证	无限期	永久迁居

带有从事有报酬活动许可的访问签证

这种签证适用于短期任务、商务旅行或临时项目。持有人可在墨西哥工作最长180天。

临时居民签证

对于长期就业，临时居民签证是最常见的选择。有效期最长四年，可以续签。此签证允许多次进出墨西哥。

永久居民签证

适用于计划无限期居住在墨西哥的人，此签证无需续签。通常在临时居留四年后或通过家庭关系获得。

签证申请流程

在墨西哥获得工作签证的过程涉及几个步骤，需要雇主和雇员之间的协调。

1. 工作邀请：雇主必须向外国公民发出正式的工作邀请。
2. 工作许可申请：雇主代表雇员在墨西哥国家移民局（INM）申请工作许可。
3. 签证申请：工作许可获批后，雇员在其本国的墨西哥领事馆申请适当的签证。
4. 领事面试：雇员在领事馆参加面试并提供必要文件。
5. 签证发放：如获批准，领事馆通常在10个工作日内发放签证。
6. 入境墨西哥：雇员持签证入境墨西哥。
7. 居留证：入境后30天内，雇员必须从当地移民办公室获得居留证。

步骤	负责方	预计时间
工作邀请	雇主	不定
工作许可申请	雇主	10-15个工作日
签证申请	雇员	1-2周
领事面试	雇员	1天
签证发放	领事馆	10个工作日
居留证申请	雇员	入境后30天内

文化考虑因素

了解墨西哥的工作文化对成功融入和业务运营至关重要。以下是需要考虑的关键方面：

关系导向的商业文化

墨西哥人重视商业中的个人关系。建立信任和融洽关系通常比立即进行商业交易更受重视。

时间观念

与其他一些文化相比，墨西哥的时间概念可能更为灵活。虽然准时受到赞赏，但会议开始稍晚于预定时间并不罕见。

沟通风格

墨西哥的沟通倾向于间接和外交。直接批评或不同意可能被视为粗鲁。

等级制度

墨西哥企业通常有等级结构。尊重权威和资历很重要。

文化方面	墨西哥方式	外国雇主的考虑
商业关系	高度个人化	投入时间建立关系
时间管理	灵活	保持耐心并留出缓冲时间
沟通	间接和外交	避免直白批评
组织结构	等级制	尊重指挥链

宗教便利

墨西哥有保护宗教自由和禁止基于宗教信仰歧视的法律。雇主应了解并尊重这些权利。

法律框架

墨西哥宪法第1条禁止基于宗教的歧视。联邦劳动法也保护工人免受宗教歧视。

实际便利

• 为宗教活动提供灵活的日程安排
• 如有要求且可行，提供祈祷空间
• 允许不与安全要求冲突的宗教服饰

宗教节日

虽然墨西哥的官方节日主要是世俗或天主教节日，但雇主应尽可能开放地适应其他宗教节日。

便利类型	示例
日程灵活性	允许请假参加宗教活动
工作空间调整	提供祈祷空间
着装规定	允许宗教服饰和符号
节日庆祝	考虑非天主教宗教节日