最低工资

在南非，国家最低工资（NMW）定期进行审查和调整。截至2024年3月1日，大多数工人的NMW已设定为每小时27.58兰特。这一标准适用于各类工人，包括农场工人和家政工人。然而，某些群体存在例外情况：

• 扩大公共工程项目雇佣的工人：每小时15.16兰特
• 已签订学徒协议的工人：按照技能发展法案附表2的津贴标准

需要注意的是，NMW是指普通工作时间的应付金额，不包括津贴、实物支付、小费、奖金和礼物。

所得税

南非采用累进所得税制度，税率范围从18%到45%。纳税年度从3月1日开始，到次年2月28/29日结束。以下是2024纳税年度（2023年3月1日至2024年2月29日）的税率表：

此外，还有一些税收减免可以降低应缴税额：

• 基本减免：17,235兰特
• 次级减免（65岁及以上）：9,444兰特
• 三级减免（75岁及以上）：3,145兰特

工资成本

南非的雇主需要负责各种缴费，这些缴费会增加整体工资成本。主要组成部分包括：

1. 失业保险基金（UIF）：员工工资的1%，设有上限
2. 技能发展征费（SDL）：仅适用于大型雇主，为1%
3. 职业伤害和疾病赔偿法（COIDA）：根据工作风险等级而变化

雇主缴费总额约为员工工资的2.65%。值得注意的是，南非没有全面的社会保障体系，这解释了为什么与一些其他国家相比，其工资税负担相对较低。

加班工资

南非的加班规定受《基本雇佣条件法》（BCEA）管辖。关于加班的主要规定包括：

1. 最高加班时间：每周10小时
2. 加班工资率：正常工资率的1.5倍
3. 周日工作：正常工资率的2倍，除非员工通常在周日工作（则为正常工资率的1.5倍）
4. 公共假期：如果员工通常在该日工作，则为正常日工资的2倍

雇主可以提供带薪休假代替加班工资，每60分钟的加班时间可获得90分钟的带薪休假。这些休假应在加班后一个月内给予，但经协议可延长至12个月。

需要注意的是，年收入超过特定阈值（目前为254,371.67兰特）的员工不受BCEA加班条款的约束。对于这些员工，加班安排必须直接与雇主协商。

雇主必须保留员工工作时间（包括加班）的记录至少三年。这确保了遵守劳动法并为所有工作时间提供公平的报酬。

常规和最长工作时间

在南非，工作时间受《基本雇佣条件法》规管。对于收入低于收入阈值的员工，标准工作时间如下：

• 每周最多45小时
• 5天工作周每天9小时
• 6天工作周每天8小时

需要注意的是，这些规定适用于收入低于特定阈值的员工。对于收入高于阈值的员工，工作时间可以直接与雇主协商。

允许加班，但每周不应超过10小时。员工必须同意加班，并有权获得正常工资率1.5倍的加班工资。

休假

南非劳动法规定了多种休假类型，以确保员工福祉和工作生活平衡。以下是主要的休假类型：

1. 年假：员工每年有权享受21天连续带薪年假，或每工作17天可休1天，或每工作17小时可休1小时。
2. 病假：病假周期为36个月。在此期间，员工有权享受相当于他们在6周内正常工作天数的带薪病假。
3. 产假：女性员工有权享受四个月连续无薪产假。
4. 家庭责任假：受雇超过四个月且每周至少工作四天的员工每年有权享受三天带薪家庭责任假。
5. 无薪假：这种休假由雇主自行决定，法律没有具体规定。

节假日

南非根据《公共假日法》每年有12个公共假日。这些假日包括：

1. 新年（1月1日）
2. 人权日（3月21日）
3. 耶稣受难日（日期不固定）
4. 家庭日（日期不固定）
5. 自由日（4月27日）
6. 劳动节（5月1日）
7. 青年节（6月16日）
8. 全国妇女节（8月9日）
9. 遗产日（9月24日）
10. 和解日（12月16日）
11. 圣诞节（12月25日）
12. 善意日（12月26日）

2024年将增加一个特别公共假日，即5月29日的选举日。

如果公共假日恰逢星期日，则下一个星期一成为公共假日。在公共假日工作的员工有权获得正常日工资的两倍。

了解这些关于工作时间、休假和节假日的规定对南非的雇主和员工都至关重要，以确保遵守劳动法并维持健康的工作环境。

终止雇佣要求

在南非，雇佣终止受《基本雇佣条件法》（BCEA）和《劳动关系法》（LRA）管辖。雇主必须确保任何解雇在实质和程序上都是公平的。终止雇佣的主要理由包括：

• 不当行为
• 业绩不佳
• 因健康问题或伤害导致的无能力
• 运营需求（裁员）

对于所有终止雇佣的情况，雇主必须遵循公平程序，通常包括：

1. 进行调查
2. 向员工提供指控通知
3. 给予员工回应的机会
4. 根据证据做出公正决定

通知期

在南非，终止雇佣的通知期根据服务年限而有所不同。BCEA规定了以下最短通知期：

需要注意的是，这些是最低要求，雇佣合同可能会规定更长的通知期。此外，雇主可以选择支付代通知金而不是给予通知期。

遣散费

南非的遣散费由BCEA规定，适用于裁员或冗余的情况。关于遣散费的主要规定包括：

• 最低遣散费：每完整服务年限1周的薪酬
• 适用对象：因运营需求被解雇或因雇主破产而终止合同的员工
• 计算基础：薪酬包括员工的基本工资和其他定期支付

雇主可以提供超过法定最低标准的遣散方案。这些额外福利通常需要雇主与员工或其代表进行协商。

试用期

试用期是南非雇佣关系中的常见做法。它允许雇主评估新员工是否适合该职位。试用期的主要方面包括：

• 时长：应根据工作性质和确定员工适合性所需的时间来合理设定
• 评估：应定期向员工提供评估和反馈
• 延长：如有必要可以延长试用期，但应得到员工的同意
• 终止：如果雇主决定不确认聘用，仍需遵循公平程序

在试用期内，终止雇佣的通知期通常较短：

雇主必须清楚地传达试用期的条款，包括其时长、评估标准以及未达到要求标准的后果。这些信息应包含在雇佣合同或单独的试用期政策中。

雇主还应注意，即使在试用期内，他们也必须遵守公平的劳动实践，不能在没有遵循适当程序和有效理由的情况下解雇员工。

南非灵活用工承包商分类

在南非，区分雇员和独立承包商对于遵守劳动法和税收法规至关重要。《劳动关系法》和《基本雇佣条件法》为这种分类提供了框架。理解这些差异对在南非招聘的企业来说至关重要。

雇员和独立承包商的主要区别

错误分类的风险

将应该是雇员的工人错误分类为独立承包商可能会给在南非运营的企业带来严重后果。风险包括：

1. 经济处罚：南非税务局（SARS）可能会因未扣缴税款和低报而处以罚款。
2. 法律诉讼：被错误分类的工人可能会提出雇员福利和保护的法律索赔。
3. 声誉损害：公众知晓错误分类可能会损害公司声誉。
4. 追溯支付：雇主可能被要求支付追溯的福利和缴款。
5. 刑事指控：在极端情况下，故意错误分类可能导致刑事起诉。

确定承包商身份

南非当局使用”主导印象”测试来确定工人的身份。这个测试考虑了合同条款之外的各种因素。主要元素包括：

• 对工人行使控制的程度
• 工人在组织中的整合程度
• 工人对雇主的经济依赖程度
• 工具和设备的提供
• 分包工作的能力
• 承担财务风险的能力

承包商协议

在南非聘用独立承包商时，拥有一份起草良好的承包商协议至关重要。这份协议应明确概述：

• 工作范围
• 项目时间表和可交付成果
• 支付条款和条件
• 知识产权
• 保密条款
• 终止条款
• 赔偿和责任条款

承包商的税务影响

南非的独立承包商负责自己的税务事务。他们必须：

• 在SARS注册为临时纳税人
• 提交半年度临时纳税申报表
• 支付自己的所得税和增值税（如适用）
• 保持准确的收入和支出记录

聘用承包商的企业应在纳税年度结束时向他们发放IRP5税务证明，反映支付的总金额。

福利和保护

虽然独立承包商不享有与雇员相同的法定福利，但他们可以在合同中协商某些保护。这些可能包括：

• 合同终止的通知期
• 争议解决机制
• 基于绩效的奖金
• 费用报销

聘用承包商的最佳实践

为了最大限度地减少在南非聘用承包商相关的风险，企业应：

1. 对工人分类进行彻底评估
2. 保持清晰的承包商关系文档
3. 定期审查和更新承包商协议
4. 确保承包商具有必要的商业注册和税务合规性
5. 避免在实践中将承包商视为雇员
6. 就复杂的分类问题咨询当地法律专家